Ректор ДВГУПС
Давыдов
Юрий
Анатольевич
Как получить налоговые льготы при обучении

Как получить налоговые льготы с полным возмещением затрат на обучение

Согласно ст.219 Налогового кодекса РФ можно вернуть часть средств, потраченных на обучение, для чего вправе воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ.

Лицо может получить вычет по НДФЛ на сумму расходов, связанных с оплатой обучения собственного, своих детей (в том числе, находящихся на попечении или находившихся на попечении ранее), брата или сестры в возрасте до 24 лет. Применить вычет можно в отношении оплаты обучения в размере не более 50 000 руб. за каждого обучающегося в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей). Родители могут распределить вычет между собой, или им воспользуется только один из них. Льгота предоставляется независимого от того, есть ли другие социальные расходы или нет. То есть сумма, уплаченная за обучение детей (братьев, сестер), не включается в расчет максимального размера социального вычета, который составляет 120 000 руб. Если документы на образование ребенка оформлены на имя одного из супругов, право второго родителя на вычет не утрачивается. Льгота предоставляется при наличии у родителя в налоговом периоде доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов и вычет можно получить только при оплате ребенку обучения по очной форме.

Если же гражданин оплачивает собственное обучение, то вычет он вправе получить независимого от формы образования и в пределах максимального размера - до 120 000 руб. Льгота не предоставляется, если обучение оплачено работодателем или за счет материнского капитала.

Как получить социальный вычет на обучение? Физическое лицо может получить льготу по НДФЛ за тот год, в котором человек оплатил образование свое или ребенка, а также брата или сестры. То есть гражданин может уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму расходов на обучение только того года, когда была произведена оплата. Если человек единовременно оплатил обучение на несколько лет, то вычет разрешается получить именно за тот налоговый период, когда была оплата. При этом, если обучение начато в следующем году, заявить о своем праве на вычет можно только по окончании того года, когда было начато получение образования (Письмо Минфина России от 18.03.2010 N 03-04-05/7-110).

Студент или родитель, чтобы получить вычет на обучение должен подать в налоговую инспекцию до 30 апреля:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • копию договора на обучение;
  • если в контракте не указан номер лицензии образовательного учреждения, то необходимо приложить ее копию;
  • копии документов, подтверждающие оплату;
  • справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Налоговый кодекс не содержит обязательства о ее представлении, но инспекции требуют (Письмо ФНС России от 10.11.2009 N 3-5-04/1652);
  • копии свидетельства о рождении ребенка, документов, подтверждающих факт опекунства или попечительства;
  • при оплате обучения брата или сестры следует приложить копии документов, подтверждающих родство.